Сегодня поговорим об одной из самых обсуждаемых тем последних дней — ежегодном декларировании доходов физических лиц. Как уже известно, более 700 000 граждан должны подать декларацию до 1 ноября 2025 года включительно. Но кто именно обязан подавать декларацию? Нужно ли тебе это делать? Давай разберёмся.

Кто должен подавать декларацию о доходах?

Требование о подаче деклараций распространяется на граждан Республики Армения, представивших декларацию за 2023 год, и новые категории граждан РА, являющиеся резидентами Республики Армения, за исключением лиц, которые по состоянию на 31 декабря считаются несовершеннолетними.

А кто является резидентом РА? Резидент — это лицо, которое в течение года находилось в РА 183 дня и более, или чьи жизненные интересы, а именно семья, дом или квартира, основное личное или семейное имущество, место профессиональной или иной деятельности, находятся в Армении. 

Таким образом, подать декларации за 2024 год должны следующие группы граждан РА, являющиеся резидентами Республики Армения:

• Граждане Республики Армения, считающиеся наёмными работниками в 2024 году (включая тех, кто находился в отпуске по уходу за ребёнком).
• Граждане Республики Армения, получившие в 2024 году налогооблагаемый доход в рамках гражданско-правовых договоров.
• По состоянию на 31 декабря 2024 года — государственные и общинные служащие; граждане, занимающие публичные должности, согласно закону «Об общественной службе».
• По состоянию на 31 декабря 2024 года — участники (акционеры, пайщики, члены) коммерческих организаций-резидентов РА, задекларировавших совокупный доход в размере 1 млрд драмов и более за 2023 год.
• Граждане Республики Армения, являющиеся бенефициарами в соответствии с законом РА «О борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма».
• Граждане Республики Армения, получившие в 2024 году займы в размере 20 млн драмов и более.

Как подать декларацию о доходах?

Прежде чем углубляться во все подробности, предлагаем тебе ознакомиться с шагами, необходимыми для подачи налоговой декларации:

1. Иметь идентификационную карту (ID-карту),
2. Прoйти процесс идентификации личности и активировать электронную подпись,
3. Зарегистрироваться в налоговом органе и получить регистрационный номер налогоплательщика (РНН),
4. Заполнить декларацию в единой системе электронных услуг для физических лиц,
5. Оплатить налоги и/или получить возмещение по социальному обеспечению.

Идентификация личности и электронная подпись выполняют функцию обеспечения конфиденциальности данных. Идентификация личности на платформе «Ес эм» осуществляется двумя способами: с помощью мобильного телефона или идентификационной карты, содержащей электронный носитель.

Аутентификация с помощью мобильного телефона

1. Тебе необходимо иметь при себе идентификационную карту. Если она у тебя отсуствует, ее можно получить в любом территориальном отделении Службы миграции и гражданства МВД Республики Армения.
2. Посети любой центр обслуживания мобильного оператора с идентификационной картой и мобильным телефоном, где тебе заменят SIM-карту на новую — идентификационную SIM-карту. Также возможна смена оператора, в этом случае также будет установлена новая карта.
3. Активируй электронную идентификацию с помощью сотрудников службы поддержки твоего оператора мобильной связи и при твоем участии.
4. Кстати, c 1 февраля 2025 года не нужно будет платить 3000 драмов в год за активацию электронной подписи. Твоя электронная подпись будет активирована автоматически.

Если у тебя возникнут какие-либо вопросы, ты можешь обратиться к своему оператору мобильной связи.

Электронная аутентификация с помощью идентификационной карты, содержащей электронный чип

1. Необходимо иметь при себе действующую идентификационную карту с электронным чипом, полученную в территориальном управлении Службы по миграции и гражданству МВД до 15 февраля 2023 года, вместе с которым в отдельном конверте были предоставлены PIN и PUK-коды.
2. Иметь при себе считывающее устройство для идентификационных карт, которое можно приобрести в ЗАО «ЭКЕНГ».
3. Зайти на сайт www.ekeng.am/ru, активировать электронную карту и получить электронную подпись, следуя инструкциям.

Если у тебя возникнут вопросы, можешь обратиться к онлайн-консультанту на сайте www.ekeng.am/ru или позвонить по номеру +374 60 464-504.

Если у тебя нет регистрационного номера налогоплательщика (РНН), ты можешь обратиться в центры обслуживания Комитета государственных доходов Армении или получить его онлайн при входе в систему подачи налоговых деклараций.

А теперь о подаче декларации о доходах, которую можно осуществить в единой системе электронных услуг для физических лиц. Система также работает через мобильное приложение Self Portal. Информация, известная Комитету государственных доходов, будет предварительно внесена в систему. Тебе просто нужно проверить и внести исправления при необходимости. Прочие доходы необходимо вводить отдельно, указывая сумму каждого дохода в соответствующем поле.

Информацию о своих доходах ты можешь получить из выписок по банковскому счету или других финансовых и банковских услуг. После заполнения декларации ее необходимо подписать и утвердить.

В каких случаях декларация не требуется?

Граждане не обязаны декларировать необлагаемые налогом доходы в размере менее 300 000 драмов: единовременные доходы, полученные в виде подарка, безвозмездных пожертвований, займов, а также от отчуждения (передачи/предоставления) имущества. Порог применяется к каждой транзакции, а не к общему количеству транзакций, совершенных в течение дня, месяца или года.

Поскольку декларированию подлежат только доходы, расходы и сбережения в декларации не отражаются.

Переводы между собственными счетами, а также внесение наличных через платежные терминалы или в банках в декларацию не включаются.

Созаемщик не включает сведения о кредите, полученном в течение 2024 года, в декларацию.

Доход от ИП считается доходом от предпринимательской деятельности и не включается в декларацию.

Гражданин, вышедший на пенсию, не обязан подавать декларацию, за исключением случая, если в течение 2024 года он также являлся наемным работником или получал облагаемый налогом доход по гражданско-правовому договору, либо является декларантом по иным основаниям. А те граждане, единственным доходом которых в 2024 году было пособие, пенсия по инвалидности или военная пенсия, не обязаны подавать декларацию в 2025 году.

В каких случаях необходимо декларирование?

Доход, полученный в качестве подарка в размере 300 000 драмов и более, подлежит декларированию, но не является налогооблагаемым. При этом необлагаемый доход должен быть полностью указан в декларации. Если ты получил(а), например, 370 000 драмов в качестве подарка, то в налоговой декларации ты должен(на) указать ровно 370 000 драмов дохода.

Если в течение 2024 года ты получал пособие, пенсии по возрасту, по инвалидности или военную пенсию, стипендию и т.п., сведения об этом доходе необходимо включить в декларацию, но этот доход не подлежит налогообложению.

Кредит считается необлагаемым доходом, то есть сумма кредита должна быть включена в декларацию, но не подлежит налогообложению.

Вышеуказанный порог в 300 000 драмов не распространяется на налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход включает: заработную плату, арендную плату, дивиденды и т. д. Заработная плата должна быть включена в декларацию в полном объеме. В Республике Армения заработная плата облагается налогом по ставке 20%. Кстати, тебе необходимо подать декларацию, даже если срок официального трудоустройства в 2024 году был всего один месяц или меньше.

Давай представим, что ты работаешь из Армении с зарубежной компанией, то есть получаешь зарплату из-за границы. В этом случае необходимо включить этот доход в свою декларацию. Более того, эти доходы не будут облагаться налогом в Армении, если твоя зарплата получена с вычтеным подоходным налогом, а в стране работодателя он составляет 20% и более. В случае, если подоходный налог в данной стране ниже 20%, тебе придется доплатить разницу в Армении.

Если в 2024 году твоя недвижимость сдавалась в аренду, то необходимо подать годовую налоговую декларацию по подоходному налогу и уплатить 10% подоходного налога в государственный бюджет.

Если в 2024 году был получен доход от депозитов, облигаций и акций, эти данные также необходимо включить в декларацию.

Подробную информацию о доходах, подлежащих декларированию, и доходах, не подлежащих декларированию, а также облагаемых и необлагаемых налогом доходах Комитет государственных доходов Республики Армения предоставляет на своей странице в Facebook и на сайте.

Что будет, если не подать декларацию?

Налоговую декларацию необходимо подать до 1 ноября 2025 года. Если ты не предоставишь декларацию в срок, тебе будет вынесено предупреждение, а если не предоставишь ее в течение 30 дней с момента предупреждения, будет наложен штраф в размере от 5000 до 50 000 драмов. Наконец, если декларация не будет подана в течение 30 дней с момента наложения штрафа, он будет увеличен вдвое.

Могу ли я воспользоваться возмещением социальных расходов?

Вместе с декларацией была введена система возмещения социальных расходов. Если тобой осуществлялись социальные расходы за себя или свою семью (супруга, родителей и/или детей), в частности, был приобретен пакет медицинского страхования в страховой компании, или оплачено обучение в учебном заведении, действующих в Республике Армения, ты можешь включить указанные расходы в декларацию и получить возврат подоходного налога с максимальной суммой 100 000 драмов.

Для получения компенсации необходимо получить расчетный документ, также известный как счет-фактура, от страховой компании или образовательного учреждения. Подробности можно посмотреть в статье Hetq.

Каким образом иностранный гражданин может декларировать свои доходы?

Ежегодное декларирование доходов иностранных граждан в Республике Армения осуществляется путем предоставления регистрационного номера налогоплательщика (РНН) со стороны Комитета государственных доходов. Процесс регистрации может осуществляться двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Регистрация иностранного физлица на бумажном носителе

Для регистрации на бумажном носителе иностранному гражданину необходимо обратиться в любой отдел обслуживания налогоплательщиков КГД и предоставить:

1. заявление на предоставление регистрационного номера налогоплательщика (РНН),
2. копию паспорта,
3. номерной знак общественных услуг (НЗОУ), если имеется.

Свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика выдается сразу после подачи документов.

Электронная регистрация иностранного физлица

Для электронной регистрации заявитель должен отправить на адрес электронной почты secretariat@petekamutner.am следующее:

1. копию подписанного заявления,
2. копию паспорта,
3. номерной знак общественных услуг (НЗОУ) при наличии.

Свидетельство о постановке на учет отправляется на адрес электронной почты заявителя.

После получения РНН необходимо подать заявление на получение разрешения на доступ к единой системе электронных услуг для физических лиц. Заявление можно подать, обратившись в любой отдел обслуживания налогоплательщиков КГД или отправив электронное письмо на адрес электронной почты КГД.

В обоих случаях к заявлению необходимо приложить копию паспорта и номерной знак общественных услуг (НЗОУ), если таковой имеется. В обоих случаях на твой адрес электронной почты придет письмо от КГД, в котором, перейдя по прикрепленной ссылке, ты сможешь создать имя пользователя и пароль для входа в систему.

Важно отметить, что если иностранец не является резидентом Республики Армения и не имеет иных доходов, подлежащих декларированию, то он/она освобождается от обязанности по представлению декларации.

Вот в каких случаях иностранный гражданин обязан подавать годовую декларацию о доходах:

1. Если был получен доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Армения;
2. Если иностранный гражданин считается резидентом Республики Армения (см. пояснение в начале блога) и получил следующие доходы: заработная плата из иностранного источника, выплата, полученная по гражданско-правовому договору из иностранного источника, дивиденды, роялти и другие налогооблагаемые доходы.

Резиденты Армении облагаются налогом на общемировой доход, а нерезиденты — только на доход из источников в Армении. Вся информация о регистрации иностранного лица доступна в посте Team2B.

--

Процесс подачи декларации о доходах может показаться сложным и запутанным. Мы надеемся, что собранная информация помогла тебе найти ответы на многие вопросы, связанные с декларированием, и теперь тебе легче представить этот процесс.